Qual a diferença entre Anexo III e Anexo V?

O Anexo III tem alíquotas menores (a partir de 6%) e é destinado a serviços com maior custo de mão de obra. O Anexo V tem alíquotas maiores (a partir de 15,5%) e se aplica a serviços intelectuais. Muitas atividades podem migrar entre eles usando o Fator R.

Como saber em qual anexo minha empresa se enquadra?

Depende do seu CNAE (atividade) e do Fator R. Atividades de serviços intelectuais (tecnologia, consultoria) podem estar no Anexo III se o Fator R for igual ou maior que 28%.

É possível mudar de anexo durante o ano?

Sim! O anexo pode mudar mês a mês conforme seu Fator R varia. Por isso é importante monitorar constantemente.

Anexo III vs Anexo V: Qual a Diferença e Como Pagar Menos

Se você presta serviços pelo Simples Nacional, provavelmente já ouviu falar dos Anexos III e V. A diferença entre eles pode significar pagar 6% ou 15,5% de imposto — uma economia (ou custo) enorme. Vamos entender isso de forma clara.

Os 5 Anexos do Simples Nacional

O Simples Nacional divide as atividades em 5 anexos, cada um com sua própria tabela de alíquotas:

Anexo	Tipo de Atividade	Alíquota Inicial
I	Comércio	4%
II	Indústria	4,5%
III	Serviços (mão de obra)	6%
IV	Serviços (construção)	4,5%
V	Serviços (intelectuais)	15,5%

A grande questão está nos Anexos III e V, pois muitas atividades podem se enquadrar em um ou outro.

Anexo III: O anexo “barato”

O Anexo III foi criado para serviços que têm alto custo de mão de obra. Suas alíquotas vão de 6% a 33%, dependendo do faturamento.

Tabela do Anexo III (2025)

Faturamento (12 meses)	Alíquota	Desconto
Até R$ 180.000	6,00%	-
De R$ 180.000,01 a R$ 360.000	11,20%	R$ 9.360
De R$ 360.000,01 a R$ 720.000	13,50%	R$ 17.640
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000	16,00%	R$ 35.640
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000	21,00%	R$ 125.640
De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000	33,00%	R$ 648.000

Atividades típicas do Anexo III

Academias
Agências de viagem
Escolas
Clínicas médicas e odontológicas
Escritórios de contabilidade
E atividades do Anexo V com Fator R ≥ 28%

Anexo V: O anexo “caro”

O Anexo V foi criado para serviços intelectuais e técnicos que teoricamente têm menor custo com folha de pagamento. Suas alíquotas vão de 15,5% a 30,5%.

Tabela do Anexo V (2025)

Faturamento (12 meses)	Alíquota	Desconto
Até R$ 180.000	15,50%	-
De R$ 180.000,01 a R$ 360.000	18,00%	R$ 4.500
De R$ 360.000,01 a R$ 720.000	19,50%	R$ 9.900
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000	20,50%	R$ 17.100
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000	23,00%	R$ 62.100
De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000	30,50%	R$ 540.000

Atividades típicas do Anexo V

Desenvolvimento de software
Consultoria empresarial
Publicidade e propaganda
Engenharia (projetos)
Arquitetura
Jornalismo
Auditoria

O Fator R: A ponte entre os anexos

Aqui está o pulo do gato: muitas atividades do Anexo V podem migrar para o Anexo III se o Fator R for igual ou superior a 28%.

O que é o Fator R?

Fator R = Folha de Pagamento (12 meses) / Receita Bruta (12 meses)

Fator R ≥ 28%: Tributa pelo Anexo III
Fator R < 28%: Tributa pelo Anexo V

Exemplo prático

Uma empresa de tecnologia faturou R$ 20.000/mês nos últimos 12 meses:

Cenário 1: Sem pró-labore adequado

Folha: R$ 2.000/mês = R$ 24.000/ano
Faturamento: R$ 240.000/ano
Fator R: 10% → Anexo V
Imposto: ~15,5% = R$ 3.100/mês

Cenário 2: Com pró-labore otimizado

Folha: R$ 5.600/mês = R$ 67.200/ano
Faturamento: R$ 240.000/ano
Fator R: 28% → Anexo III
Imposto: ~9% = R$ 1.800/mês

Economia: R$ 1.300/mês = R$ 15.600/ano

Quais atividades podem usar o Fator R?

As atividades que podem migrar entre Anexo V e III usando o Fator R incluem:

Tecnologia da informação (desenvolvimento, suporte)
Consultoria de qualquer natureza
Medicina, odontologia, psicologia
Engenharia e arquitetura
Advocacia
Contabilidade
Publicidade
Jornalismo
E muitas outras profissões “intelectuais”

Como saber em qual anexo estou?

Identifique seu CNAE principal
Verifique se a atividade está sujeita ao Fator R
Calcule seu Fator R atual
Determine o anexo

O ZapAI faz isso automaticamente e ainda simula cenários para você economizar.

Vale a pena aumentar a folha para mudar de anexo?

Nem sempre! É preciso fazer conta:

Custos de aumentar a folha:

Pró-labore maior = mais INSS (11%)
Pró-labore maior = mais IR na pessoa física
Custo total pode chegar a 27,5% sobre o aumento

Benefícios:

Redução da alíquota (de 15,5% para 6% na faixa inicial)
Economia pode ser de 9% sobre todo o faturamento

Regra de ouro:

Se a economia com a redução de alíquota for maior que o custo de aumentar a folha, vale a pena.

O ZapAI calcula isso automaticamente e indica a melhor estratégia.

Erros comuns

Não monitorar o Fator R mensalmente
- Ele muda todo mês conforme seu faturamento varia
Esquecer de incluir todos os custos na folha
- FGTS, INSS patronal e férias contam!
Aumentar pró-labore demais
- O custo pode superar o benefício
Não considerar o planejamento anual
- O Fator R é calculado sobre 12 meses

Conclusão

A diferença entre o Anexo III e o Anexo V pode representar milhares de reais por ano. Entender o Fator R e otimizá-lo é uma das formas mais eficientes de reduzir a carga tributária no Simples Nacional.

Quer saber exatamente em qual anexo você está e como economizar? O ZapAI analisa sua situação e simula os melhores cenários automaticamente.